Slik bruker du MVA-kalkulatoren
Det er enkelt å bruke kalkulatoren for å finne MVA-beløpet. Først taster du inn beløpet du kjenner, enten det er med eller uten merverdiavgift. Velg deretter om beløpet du skrev inn er «inkludert MVA» (brutto) eller «eksklusiv MVA» (netto).
Deretter velger du riktig MVA-sats fra nedtrekksmenyen. Den vanligste satsen i Norge er 25 %, men du kan også velge 15 % for matvarer eller 12 % for blant annet persontransport og overnatting.
Kalkulatoren viser deg umiddelbart resultatet. Du får se det rene MVA-beløpet, beløpet uten MVA (netto) og den totale summen med MVA (brutto). Slik har du alle tallene du trenger, enten du skal lage en faktura eller sjekke en kvittering.
Slik beregnes merverdiavgift (MVA)
Å regne ut MVA er heldigvis ganske rett frem når du kjenner formlene. Her viser vi deg hvordan du legger til MVA på en pris uten avgift (netto) og hvordan du finner MVA-beløpet i en pris som allerede inkluderer avgiften (brutto).
Formel for å legge til MVA
Når du har en nettopris (prisen uten avgift) og vil finne totalprisen inkludert MVA, bruker du denne formelen:
Brutto = Netto × (1 + MVA-sats / 100)
Her er Netto prisen før MVA, MVA-sats er prosentsatsen (f.eks. 25), og Brutto er den endelige prisen du betaler.
Formel for å trekke fra MVA
Har du en bruttopris (prisen med MVA) og vil finne ut hvor mye avgiften utgjør, må du regne baklengs. Formelen for å finne nettoprisen er:
Netto = Brutto / (1 + MVA-sats / 100)
For å finne selve MVA-beløpet, trekker du bare den nye nettoprisen fra den opprinnelige bruttoprisen: MVA-beløp = Brutto - Netto.
En vanlig feil: Mange tror de kan trekke fra 25 % av bruttoprisen for å finne MVA-beløpet. Det blir feil. Du må dele på 1,25 (for 25 % MVA) for å finne det korrekte nettobeløpet.
Regneeksempel for MVA
Noen ganger er det enklest å se regnestykket i praksis. La oss se på to konkrete eksempler, ett hvor vi legger til MVA og ett hvor vi trekker den fra, med den vanligste satsen på 25 %.
Eksempel: Legge til 25 % MVA
Se for deg at du skal kjøpe en tjeneste som koster 1 000 kr uten MVA. Slik regner du ut totalprisen:
- Finn MVA-beløpet: Du ganger nettoprisen med MVA-satsen.
1 000 kr × 0,25 = 250 kr. - Legg sammen: Legg MVA-beløpet til nettoprisen for å finne bruttoprisen.
1 000 kr + 250 kr = 1 250 kr.
Totalprisen inkludert MVA blir altså 1 250 kr.
Eksempel: Trekke fra 25 % MVA
La oss si du har en kvittering på 1 250 kr og vil vite hvor mye av dette som var MVA. Slik gjør du det:
- Finn nettoprisen: Del bruttoprisen på
1,25(siden MVA-satsen er 25 %).1 250 kr / 1,25 = 1 000 kr. - Finn MVA-beløpet: Trekk nettoprisen fra bruttoprisen.
1 250 kr - 1 000 kr = 250 kr.
Av totalbeløpet på 1 250 kr, utgjorde merverdiavgiften 250 kr.
Hva er merverdiavgift (MVA)?
Merverdiavgift, ofte forkortet til MVA, er en indirekte skatt på salg av de fleste varer og tjenester. Det er en forbruksskatt, som betyr at det er du som sluttkunde som betaler avgiften. Bedrifter som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret har ansvaret for å kreve inn MVA på vegne av staten.
MVA er en av statens viktigste inntektskilder og bidrar til å finansiere offentlige goder som helsevesen, utdanning og infrastruktur. Prinsippet er at det legges til en verdi (og dermed en avgift) i hvert ledd av en produksjons- eller salgskjede.
Hvorfor har vi MVA?
Hovedformålet med MVA er å skaffe inntekter til statskassen. Fordi den er en generell avgift på nesten alt forbruk, gir den en bred og stabil inntektsstrøm. Systemet kan også brukes som et politisk virkemiddel. Ved å ha lavere MVA-satser på visse varer, som matvarer, kan man for eksempel gjøre disse mer økonomisk tilgjengelige for folk flest.
Gjeldende MVA-satser i Norge
I Norge opererer vi med tre ulike MVA-satser. Hvilken sats som gjelder, avhenger av hva slags vare eller tjeneste det er snakk om. Satsene nedenfor er gjeldende for 2024.
25 % alminnelig sats
Den alminnelige satsen på 25 % er hovedregelen og den du vil møte oftest. Den gjelder for de fleste varer og tjenester med mindre de er spesifikt unntatt eller omfattet av en redusert sats. Eksempler inkluderer elektronikk, klær, møbler, konsulenttjenester og håndverkerarbeid.
15 % sats for matvarer
En redusert sats på 15 % gjelder for salg av mat- og drikkevarer. Dette er ment for å holde matprisene nede. Vær oppmerksom på at denne satsen gjelder varer du kjøper i butikken. Kjøper du mat på en restaurant eller som take-away, regnes det som en tjeneste, og da gjelder den alminnelige satsen på 25 %.
12 % sats for persontransport, kultur og overnatting
Den laveste satsen på 12 % brukes på en del tjenester knyttet til reise og opplevelser. Dette inkluderer blant annet persontransport (buss, tog, taxi og fly), overnatting på hotell og camping, samt inngangsbilletter til kino, museer, gallerier og fornøyelsesparker. Formålet er å stimulere reiseliv og kultur.
Merk: MVA-satser kan endres. Sjekk alltid gjeldende satser hos Skatteetaten for siste informasjon.
Hvem er MVA-pliktig og når gjelder det?
En virksomhet blir MVA-pliktig når den har solgt MVA-pliktige varer eller tjenester for mer enn en fastsatt grense i løpet av en periode på 12 måneder. Per 2024 er denne omsetningsgrensen 50 000 kr for de fleste næringsdrivende. For veldedige og allmennyttige organisasjoner er grensen 140 000 kr.
Det er viktig å merke seg at MVA-plikten inntrer fra og med den fakturaen som gjør at du passerer grensen. Fra det øyeblikket må du legge til MVA på salgene dine. Til gjengjeld kan du også begynne å trekke fra MVA på varer og tjenester du kjøper inn til virksomheten (inngående MVA).
Registrering i Merverdiavgiftsregisteret
Så snart omsetningsgrensen er passert, har du plikt til å registrere virksomheten din i Merverdiavgiftsregisteret. Dette er en offentlig oversikt over alle MVA-pliktige virksomheter i Norge. Registreringen gjøres enkelt via Altinn og er en forutsetning for å kunne kreve inn MVA og få fradrag for inngående MVA.
Frivillig registrering og unntak fra plikten
I noen tilfeller kan det være lurt å registrere seg frivillig før man når omsetningsgrensen, for eksempel hvis du har store innkjøp i startfasen og ønsker å få fradrag for MVA på disse. Det er imidlertid ikke alle som kan eller skal registreres. Enkelte bransjer er helt unntatt fra MVA-loven, noe som betyr at de verken skal kreve inn MVA eller har fradragsrett. Dette gjelder blant annet helsetjenester, undervisning og finansielle tjenester. Sjekk Skatteetaten for en fullstendig liste.
MVA-fritak og unntak fra MVA-loven
Det er lett å blande begrepene «unntatt fra MVA» og «fritatt for MVA», men de betyr to helt forskjellige ting. Unntak fra MVA-loven betyr at en vare eller tjeneste faller helt utenfor lovens virkeområde. Da skal det ikke beregnes MVA på salget, og man får heller ikke fradrag for MVA på innkjøp knyttet til dette salget. Typiske eksempler er helsetjenester, sosiale tjenester og undervisning.
MVA-fritak, også kjent som nullsats, gjelder omsetning som i utgangspunktet er MVA-pliktig, men hvor Stortinget har bestemt at satsen skal være 0 %. Her skal du ikke legge til MVA på fakturaen, men du har likevel full rett til å fradragsføre MVA på dine innkjøp. Dette gjelder for eksempel salg av bøker, aviser og eksport av varer og tjenester.
Innlevering og betaling av MVA-melding
Alle MVA-registrerte virksomheter må jevnlig sende inn en MVA-melding til Skatteetaten. Dette er en rapport som summerer opp hvor mye MVA du har krevd inn på dine salg (utgående MVA) og hvor mye MVA du har betalt på dine innkjøp (inngående MVA). Differansen mellom disse to er beløpet du enten skal betale til staten eller få tilbake.
Standard rapporteringsperiode er annenhver måned, altså seks ganger i året. Mindre virksomheter med en omsetning under 1 million kroner i året kan søke om å levere MVA-melding kun én gang i året. All rapportering skjer elektronisk via Altinn.
Frist for MVA-melding
For de som leverer annenhver måned, er den generelle fristen den 10. i den andre måneden etter periodens utløp. For eksempel er fristen for januar/februar-terminen 10. april. Det er svært viktig å overholde disse fristene for å unngå forsinkelsesgebyrer. Du finner alltid en oppdatert oversikt over nøyaktige datoer på Skatteetatens nettsider.
Slik betaler du inn MVA
Når du har levert MVA-meldingen i Altinn, vil du motta en kvittering med betalingsinformasjon. Denne inneholder et unikt KID-nummer som er knyttet til akkurat din melding. Betalingen gjøres som en vanlig regning i nettbanken til Skatteetatens konto. Pass på å bruke riktig KID-nummer, slik at betalingen blir korrekt registrert.
Vanlige spørsmål
Hva er forskjellen på MVA og moms?
Det er ingen forskjell – MVA og moms er to ord for nøyaktig det samme. 'MVA' er den offisielle norske forkortelsen for merverdiavgift. 'Moms' er et mer dagligdags uttrykk som henger igjen fra tidligere, inspirert av de svenske og danske begrepene ('meromsättningsskatt' og 'meromsætningsafgift'). I alle offisielle sammenhenger i Norge brukes MVA.
Kan jeg få refundert MVA?
Ja, som MVA-registrert virksomhet kan du det. Hvis du i en periode har betalt mer i MVA på innkjøp (inngående MVA) enn du har krevd inn på salg (utgående MVA), vil du få differansen refundert av staten. Privatpersoner har normalt ikke rett til å få refundert MVA, da de er ment å være sluttforbrukeren som bærer avgiften.
Hva betyr «MVA-pliktig»?
Å være MVA-pliktig betyr at en virksomhet er forpliktet til å registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret. Dette innebærer at den må kreve inn MVA på salg av sine varer og tjenester, levere MVA-melding til Skatteetaten, og betale inn den skyldige avgiften. Plikten inntrer når omsetningen overstiger en fastsatt grense.
Gjelder MVA for alle tjenester?
Nei, MVA gjelder ikke for alle tjenester. Hovedregelen er at de fleste tjenester er MVA-pliktige, men det finnes viktige unntak. Tjenester som helse, utdanning og finansielle tjenester er unntatt fra MVA-loven. Det betyr at det ikke skal beregnes MVA på disse. Det er lurt å sjekke Skatteetatens oversikt hvis du er i tvil om en spesifikk tjeneste.
Hvor finner jeg de offisielle MVA-satsene?
Den mest pålitelige og alltid oppdaterte kilden for offisielle MVA-satser i Norge er Skatteetatens nettsider (Skatteetaten.no). Siden lover og satser kan endre seg, er det lurt å alltid dobbeltsjekke der hvis du trenger den helt korrekte informasjonen.
Relaterte kalkulatorer
Estimat – kontroller bindende tall hos offisielle kilder.